2025 թվականից Գերմանիայում բիզնեսները պետք է կարողանան ստանալ էլեկտրոնային հաշիվներ, իսկ 2027 թվականից առաջինները պետք է դրանք նաև թողարկեն։ Շատ բիզնեսներ դեռ պատրաստ չեն դրան։ Այստեղ բացատրում ենք, թե ինչ է էլեկտրոնային հաշիվը, ինչ ժամկետներ են գործում և ինչպես կատարել անցումն առանց սթրեսի։
Ինչ է էլեկտրոնային հաշիվը և ինչը՝ ոչ
Էլեկտրոնային հաշիվը կառուցվածքային էլեկտրոնային ձևաչափով հաշիվ է, որը ծրագիրը կարող է կարդալ և մշակել առանց ձեռքով վերամուտքագրելու։ Որոշիչը EN 16931 եվրոպական ստանդարտն է։ Հաշվի տվյալներն այս դեպքում ներկայացված են մեքենայաընթեռնելի ֆայլի տեսքով, որպես կանոն՝ XML ձևաչափով։
PDF հաշիվն էլեկտրոնային հաշիվ չէ, նույնիսկ եթե ստացվում է էլ. փոստով։ Այն համարվում է այլ ձևաչափի հաշիվ։ Նույնը վերաբերում է սկանավորված թղթային հաշիվներին կամ լուսանկարներին։ Տարբերությունը որոշիչ է․ PDF-ը պետք է կարդա մարդը, իսկ էլեկտրոնային հաշիվը հաշվապահական ծրագիրը կարող է ուղղակիորեն ընդունել։ Առավելությունը հատկապես երևում է, երբ հաշիվները շատ են․ հաշվի համարը, ամսաթիվը, գումարները և հարկի դրույքները հաշվապահություն են հասնում առանց ձեռքով մուտքագրելու։
Գերմանիայում առավել տարածված են երկու ձևաչափ։ XRechnung-ը տվյալների զուտ ձևաչափ է, որն առանց օժանդակ ծրագրի դժվար է ընթերցվում։ ZUGFeRD-ը համատեղում է ընթեռնելի PDF-ը ներդրված XML տվյալների հետ, ինչը թույլ է տալիս և՛ մարդուն, և՛ ծրագրին օգտագործել նույն հաշիվը։ ZUGFeRD-ը բավարարում է պահանջները 2.0.1 տարբերակից սկսած, սակայն ոչ բոլոր պրոֆիլներում։
Ո՞ւմ է դա վերաբերում
Պարտավորությունը վերաբերում է Գերմանիայում բիզնեսների միջև հաշիվներին, այսինքն՝ Գերմանիայում գրանցված մեկ ձեռնարկատիրոջ կողմից մյուսին մատուցված մատակարարումներին և ծառայություններին։ Մասնավոր հաճախորդներին ուղղված հաշիվներին այն չի վերաբերում, ինչպես նաև արտերկրում գտնվող հաճախորդներին ուղղված հաշիվներին։ Ազատ մասնագետներին և միություններին այն վերաբերում է այնքանով, որքանով նրանք ԱԱՀ-ի առումով ձեռնարկատերեր են և ԱԱՀ-ով հարկվող մատակարարումներ ու ծառայություններ են մատուցում այլ ձեռնարկատերերի։
- Փոքր գումարի հաշիվներ՝ մինչև 250 եվրո ԱԱՀ-ով հաշիվները կարող են շարունակել թողարկվել թղթային տեսքով կամ PDF-ով
- Ուղևորափոխադրման տոմսեր՝ ուղևորների փոխադրման տոմսերը բացառություն են
- Փոքր ձեռնարկատերեր՝ նրանք պետք է կարողանան ստանալ էլեկտրոնային հաշիվներ, սակայն ազատված են դրանք թողարկելու պարտավորությունից
- ԱԱՀ-ից ազատված մատակարարումներ և ծառայություններ՝ այն գործարքների համար, որոնք § 4 Nr. 8–29 UStG-ի համաձայն ազատված են ԱԱՀ-ից, օրինակ՝ բուժումների կամ ԱԱՀ-ից ազատված վարձակալության, էլեկտրոնային հաշվի պարտավորություն չկա
Պետական պատվիրատուներին ուղղված հաշիվների համար արդեն վաղուց գործում են առանձին կանոններ։ Դաշնային մարմինները, դաշնային երկրները և շատ համայնքներ պահանջում են էլեկտրոնային հաշիվներ, սովորաբար XRechnung ձևաչափով և Leitweg-ID-ով, որը հայտնում է պատվիրատուն։
Նախատեսված ժամկետները
Անցումը կատարվում է փուլերով։ Կարևոր է տարբերակել ստանալն ու թողարկելը։
- 2025 թ. հունվարի 1-ից՝ Գերմանիայի բոլոր բիզնեսները պետք է կարողանան ստանալ էլեկտրոնային հաշիվներ
- Մինչև 2026 թ. դեկտեմբերի 31-ը՝ թողարկելիս դեռ թույլատրվում են թղթային հաշիվները և այլ էլեկտրոնային ձևաչափեր, օրինակ՝ PDF, իսկ PDF-ը՝ միայն ստացողի համաձայնությամբ
- 2027 թ. հունվարի 1-ից՝ 800 000 եվրոն գերազանցող նախորդ տարվա հասույթ ունեցող բիզնեսները պետք է թողարկեն էլեկտրոնային հաշիվներ
- Մինչև 2027 թ. դեկտեմբերի 31-ը՝ այդ հասույթի սահմանը չգերազանցող բիզնեսները դեռ կարող են օգտագործել թղթային և այլ ձևաչափեր
- 2028 թ. հունվարի 1-ից՝ Գերմանիայում բոլոր բիզնեսները պետք է թողարկեն էլեկտրոնային հաշիվներ
Բիզնեսների միջև էլեկտրոնային տվյալների փոխանակման որոշ ընթացակարգերի համար գործում են լրացուցիչ անցումային կանոններ։ Խորհրդակցեք Ձեր հարկային խորհրդատուի հետ՝ պարզելու համար, թե որ ժամկետն է գործում Ձեր բիզնեսի համար, հատկապես եթե Ձեր հասույթը մոտ է սահմանին։
Էլեկտրոնային հաշիվների ստացում՝ ինչ է գործում արդեն այժմ
Էլեկտրոնային հաշիվներ ստանալու պարտավորությունն ինքնին նշանակում է միայն, որ Դուք պետք է կարողանաք ընդունել էլեկտրոնային հաշիվ։ Դրա համար բավարար է էլ. փոստի մուտքային արկղը։ Դուք չեք կարող մերժել էլեկտրոնային հաշիվը՝ նշելով, որ նախընտրում եք թղթային օրինակ։
Սակայն գործնականում միայն ստանալը բավարար չէ։ XRechnung-ն առանց համապատասխան ծրագրի գրեթե անընթեռնելի է, և այն պետք է ստուգվի, գրանցվի և արխիվացվի։ Ուստի նպատակահարմար է հաշիվների համար ունենալ մշտական հասցե, օրինակ՝ առանձին փոստարկղ, որտեղից հաշիվներն ուղիղ գնում են հաշվապահություն։ Շատ հաշվապահական ծրագրեր և փաստաթղթերի պորտալներ տվյալներն ավտոմատ կերպով են կարդում։
Համոզվեք, որ էլեկտրոնային հաշիվները չեն հայտնվում անձնական մուտքային արկղերում։ Եթե մատակարարները հաշիվներ ուղարկեն առանձին աշխատակիցներին, դրանք հեշտությամբ կարող են կորչել։ Ուստի տեղեկացրեք Ձեր մատակարարներին, թե ապագայում որ հասցեին պետք է ուղարկվեն հաշիվները։
Էլեկտրոնային հաշիվների թողարկում․ ինչպես անցում կատարել
Թողարկելու համար Ձեզ անհրաժեշտ է հաշիվների ծրագիր, որը ստեղծում է էլեկտրոնային հաշիվներ։ Տարածված ծրագրերի մեծ մասն այժմ արդեն ունի այդ հնարավորությունը, հաճախ՝ ZUGFeRD կամ XRechnung ձևաչափով։ Եթե այսօր հաշիվները գրում եք տեքստային խմբագրիչում, արժե ժամանակին անցնել այլ ծրագրի։
Միաժամանակ ստուգեք Ձեր հիմնական տվյալները՝ հաճախորդների հասցեները, ԱԱՀ նույնականացման համարները, պատվերների համարները և պետական պատվիրատուների դեպքում՝ Leitweg-ID-ն։ Էլեկտրոնային հաշվի որակը կախված է այն տվյալներից, որոնցից այն ստեղծվում է։ Առաջին հաշիվները փորձարկեք ստուգման ծրագրով կամ այնպիսի հաճախորդի հետ, որն արդեն մշակում է էլեկտրոնային հաշիվներ։
Կարևոր հաճախորդների հետ պարզեք, թե ինչ ձևաչափով են նրանք ակնկալում հաշիվները։ Խոշոր ընկերությունները հաճախ ունեն իրենց սեփական պահանջները կամ պորտալները։ Ով դա շուտ իմանում է, խուսափում է մերժված հաշիվներից և ուշացած վճարումներից։
Արխիվացում և գրանցում
Էլեկտրոնային հաշիվները պետք է պահպանվեն բնօրինակ ձևաչափով, այսինքն՝ XML ֆայլը, ոչ միայն տպված տարբերակը կամ պատկերը։ Պահոցը պետք է լինի անփոփոխելի և ապահովի, որ հաշիվն ընթեռնելի մնա պահպանման ամբողջ ժամկետում։ Հաշվապահական փաստաթղթերի պահպանման ժամկետը, որպես կանոն, ութ տարի է։
Հաշվապահության համար էլեկտրոնային հաշիվն առավելություն է․ տվյալները ներմուծվում են, ոչ թե ձեռքով վերամուտքագրվում, և մուտքագրման սխալներն անհետանում են։ Սակայն որպեսզի դա աշխատի, հաշիվը պետք է ճիշտ ճանապարհով հասնի հաշվապահություն։ Դրա ամենապարզ ճանապարհը փաստաթղթերի պորտալն է կամ արխիվով հաճախորդի պորտալը։
Հարց հարկային խորհրդատուի համար․ հենց որ մատակարարը պարտավոր է թողարկել էլեկտրոնային հաշիվներ, հարց է առաջանում, թե ինչպես վարվել այլ ձևաչափի հաշիվների հետ, օրինակ՝ մուտքային ԱԱՀ-ի հաշվանցման ժամանակ։ Թե ինչպես վարվել այստեղ, գնահատում է հարկային խորհրդատուն։
Անցման ժամանակ հաճախ հանդիպող սխալներ
Գործնականում մենք նորից ու նորից հանդիպում ենք նույն խոչընդոտներին։ Դրանց մեծ մասից կարելի է քիչ ջանքով խուսափել, եթե գիտեք դրանց մասին։
- PDF-ն էլեկտրոնային հաշիվ համարել՝ էլ. փոստով ուղարկված PDF-ը չի կատարում էլեկտրոնային հաշիվ թողարկելու պարտավորությունը
- Պահպանել միայն տպված օրինակը՝ ով ջնջում է XML ֆայլը, այլևս չունի բնօրինակը
- Հաշիվներ անձնական փոստարկղերում՝ դրանք կորչում են արձակուրդի կամ աշխատակիցների փոփոխության ժամանակ
- Հասույթի սահմանի սխալ գնահատում՝ որոշիչը նախորդ տարվա ընդհանուր հասույթն է, ոչ թե առանձին հաճախորդների հետ հասույթը
- Մոռացված կրեդիտ-նոտաներ՝ ով հաշվարկներ է կատարում կրեդիտ-նոտաներով, օրինակ՝ ենթակապալառուների հետ, դրանով իսկ թողարկում է հաշիվներ, որոնց վրա գործում են նույն կանոնները
- Շատ ուշ սկսել՝ այլ ծրագրի անցումը, հիմնական տվյալները և փորձարկումներն ավելի շատ ժամանակ են պահանջում, քան թվում է
Ուստի անցումը պլանավորեք մի քանի ամիս առաջ, ոչ թե վերջնաժամկետից առաջ վերջին շաբաթներին։ Դրա համար իդեալական է հանգիստ ամիսը՝ առանց տարեկան ֆինանսական հաշվետվության և առանց սեզոնային ծանրաբեռնվածության։
Անցման ստուգաթերթ
- Ստացում՝ ստեղծել հաշիվների մշտական հասցե և հայտնել այն մատակարարներին
- Կարդալ և ստուգել՝ ծրագիր կամ պորտալ, որը ցուցադրում և կարդում է XRechnung և ZUGFeRD ձևաչափերը
- Հաստատում՝ որոշել, թե ով է բովանդակային առումով ստուգում և հաստատում հաշիվները
- Արխիվ՝ անփոփոխելի պահոց բնօրինակ ձևաչափով պահպանման ամբողջ ժամկետի համար
- Թողարկում՝ հաշիվների ծրագրում անցնել էլեկտրոնային հաշիվների և ստուգել հիմնական տվյալները
- Հաճախորդներ՝ պարզել կարևորագույն հաճախորդների նախընտրած ձևաչափերը և պորտալները
- Ժամկետ՝ հարկային խորհրդատուի հետ պարզել, թե երբվանից պետք է թողարկեք էլեկտրոնային հաշիվներ
- Փորձարկում՝ առաջին հաշիվները ստուգել տալ, նախքան պարտավորությունն ուժի մեջ մտնի
Ինչպե՞ս է GKM-ն օգնում անցման գործընթացում
Ձեզ հետ միասին ստուգում ենք, թե ինչպես են այսօր հաշիվները մուտք գործում և դուրս գնում, կարգավորում ենք ստացումն ու պահպանումը և հոգ ենք տանում, որ էլեկտրոնային հաշիվներն ուղիղ հասնեն հաշվապահություն։ Հաշիվներ թողարկելու հարցում խորհուրդ ենք տալիս հաշիվների ծրագրի ընտրության և հիմնական տվյալների վերաբերյալ․ Rekana Rechnung-ով դրա համար առաջարկում ենք նաև մեր սեփական ծրագիրը։ Մանրամասները՝ Էլեկտրոնային հաշիվ և Թվայնացում էջերում։
Կոնկրետ դեպքում հարկային գնահատումը, օրինակ՝ սահմանին մոտ հասույթի դեպքում ժամկետի կամ մուտքային ԱԱՀ-ի հաշվանցման հարցում, հարկային խորհրդատուի գործն է։ Թե որ ծրագրերն են հարմար փոքր բիզնեսների համար, ցույց է տալիս DATEV, Lexware Office, թե՞ sevdesk համեմատությունը։
Աղբյուրներ
Օրենքներ և մարմիններ, որոնք նշված են հոդվածում։ Օրենքների տեքստերը բացվում են gesetze-im-internet.de կայքում՝ գերմաներեն։
- EN 16931՝ էլեկտրոնային հաշիվների եվրոպական ստանդարտ
Այս հոդվածը նախատեսված է ընդհանուր տեղեկատվության համար և չի փոխարինում հարկային կամ իրավական խորհրդատվությանը կոնկրետ դեպքում։ Հարկային հարցերի համար պատասխանատու է հարկային խորհրդատուն։