Առցանց առևտրում գումարը հազվադեպ է գալիս անմիջապես հաճախորդից։ Առցանց հարթակները գումարները փոխանցում են միասնաբար, վճարային ծառայությունները պահում են իրենց սպասարկման վճարները, իսկ վերադարձների գումարները հետ են փոխանցվում ուշացումով։ Ով այստեղ գրանցում է միայն բանկային քաղվածքով, կորցնում է ընդհանուր պատկերը։ Այստեղ ցույց ենք տալիս, թե ինչպես է կառուցվում առցանց խանութի կանոնավոր հաշվապահությունը։
Ինչու բանկային քաղվածքը բավարար չէ
Դասական բիզնեսում յուրաքանչյուր վճարման մուտքի համար կա հաշիվ։ Առցանց առևտրում այլ է։ Amazon-ի նման առցանց հարթակը հավաքում է որոշակի ժամանակահատվածի վաճառքները, պահում է վաճառքի և առաքման վճարները, գովազդային ծախսերը, փոխհատուցումները և երբեմն պահուստներ, ապա փոխանցում է մնացորդը։ Բանկային հաշվին երևում է մեկ գումար, որի հետևում հարյուրավոր գործարքներ են։
Եթե միայն այս գումարը գրանցվի որպես հասույթ, և՛ հասույթը, և՛ ծախսերը սխալ կլինեն․ հասույթը չափազանց ցածր է, սպասարկման վճարները բացակայում են, իսկ ԱԱՀ-ն ճիշտ չէ։ Ուստի հաշվապահության հիմքը ոչ թե բանկային քաղվածքներն են, այլ առցանց հարթակների և վճարային ծառայությունների հաշվետվությունները։
Առցանց հարթակների հաշվետվությունների ճիշտ գրանցում
Իրեն արդարացրել է յուրաքանչյուր առցանց հարթակի համար առանձին փոխհաշվարկային հաշիվը։ Այդ հաշվին գրանցվում են հաշվետվությունից վերցված վաճառքները, սպասարկման վճարները և փոխհատուցումները։ Այդ դեպքում բանկային հաշվին փոխանցված գումարը հաշվապահության մեջ պարզապես տեղափոխվում է փոխհաշվարկային հաշվից բանկային հաշիվ։ Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակահատվածի վերջում փոխհաշվարկային հաշիվը պետք է ցույց տա ճիշտ այն գումարը, որը հարթակը դեռ պարտք է կամ պահում է։
Կարևոր է համախառն ներկայացումը․ հասույթը և սպասարկման վճարները գրանցվում են առանձին և միմյանց հետ չեն հաշվանցվում։ Միայն այդպես հաշվետվությունը ցույց է տալիս, թե իրականում որքան արժե հարթակը, և միայն այդպես են ճիշտ ԱԱՀ-ի թվերը։
Սպասարկման վճարների համար առցանց հարթակը սովորաբար առանձին հաշիվ է ներկայացնում։ Եթե հարթակի օպերատորը գտնվում է ԵՄ մեկ այլ երկրում, այդ հաշիվների նկատմամբ հաճախ գործում է հակադարձ հարկումը, այսինքն՝ այդ վճարների ԱԱՀ-ն վճարելու պարտավորությունը կրում եք Դուք և որոշակի պայմաններով կարող եք այն հաշվանցել որպես մուտքային ԱԱՀ։ Դասակարգումը կատարում է հարկային խորհրդատուն․ մենք հոգ ենք տանում, որ սպասարկման վճարների հաշիվներն ամբողջությամբ առկա լինեն։
Վճարային ծառայությունները վարել բանկային հաշիվների պես
Հաշվապահության տեսանկյունից PayPal-ը, Stripe-ը, Klarna-ն, Mollie-ն և նմանատիպ ծառայություններն առանձին հաշվապահական հաշիվներ են։ Հաճախորդներն այնտեղ վճարում են, ծառայությունը պահում է սպասարկման վճարները, փոխարկում է արժույթները, կատարում է հետգանձումներ և որոշ ժամանակ անց գումարը փոխանցում է Ձեր բանկային հաշվին։ Յուրաքանչյուր գործարք պետք է գրանցվի, և ամսվա վերջում հաշվապահության մեջ մնացորդը պետք է համընկնի ծառայությունում բացված հաշվի մնացորդի հետ։
Ծառայությունների մեծ մասը դրա համար առաջարկում է ամսական հաշվետվություններ ներբեռնելու համար։ Հետևեք, որ միշտ օգտագործեք նույն հաշվետվությունը նույն ձևաչափով։ Եթե վճարային ծառայության հաշվով անցնում են նաև անձնական վճարումներ, պատկերը դառնում է անհասկանալի․ ուստի խստորեն խորհուրդ է տրվում վճարային ծառայությունում ունենալ առանձին բիզնես հաշիվ։
Վերադարձներ և փոխհատուցումներ
Վերադարձներն առցանց առևտրի մաս են։ Հաշվապահության համար փոխհատուցումը նշանակում է, որ արդեն գրանցված հասույթը նվազում է, և դրա հետ միասին՝ ԱԱՀ-ն։ Ուստի փոխհատուցումը պետք է դասակարգվի ճիշտ հարկի դրույքով, իսկ արտերկիր վաճառքների դեպքում՝ ճիշտ երկրով։
Դրան ավելանում են մասնակի փոխհատուցումները, վարկային քարտով վճարումների հետգանձումները և փոխհատուցումներն առանց ապրանքի վերադարձի։ Եթե ապրանքը վերադառնում է, այն նորից դառնում է պաշար կամ, եթե վնասված է, դուրս է գրվում։ Հատկապես վերադարձների բարձր տոկոսի դեպքում արժե նայել ամսական հաշվետվությանը․ ո՞ր ապրանքներն են հատկապես հաճախ վերադարձվում, և որքա՞ն է դա արժենում առաքման և սպասարկման վճարների տեսքով։
Հաճախորդներին ուղարկվող հաշիվներ
Առցանց առևտրում ևս հաճախորդներին պետք են պատշաճ ձևակերպված հաշիվներ։ Առցանց խանութների համակարգերի և հարթակների մեծ մասը դրանք ստեղծում է ավտոմատ կերպով՝ հերթական համարով, ամսաթվով, հարկի դրույքով և հարկի գումարով։ Կարգավորման ժամանակ մեկ անգամ ստուգեք, թե արդյոք բոլոր պարտադիր տվյալները ճիշտ են, հատկապես Ձեր հասցեն, Ձեր հարկային համարը կամ ԱԱՀ նույնականացման համարը և առաքման պահը։
Եթե վաճառում եք բիզնես հաճախորդներին, օրինակ՝ առցանց հարթակների բիզնես ծրագրերով, ավելանում են լրացուցիչ տվյալներ։ ԵՄ այլ երկրների ընկերություններին մատակարարումների դեպքում հաշվի վրա պետք է նշվեն երկու կողմերի նույնականացման համարները, և անհրաժեշտ են ապացույցներ, որ ապրանքը դուրս է եկել երկրից։ Մինչև 250 եվրո հաշիվների համար որպես փոքր գումարի հաշիվ գործում են պարզեցված պահանջներ։ Իսկ Գերմանիայում բիզնես հաճախորդներին ուղղված հաշիվների համար ավելանում են էլեկտրոնային հաշվի կանոնները․ 2027 թվականից՝ 800 000 եվրոն գերազանցող նախորդ տարվա հասույթ ունեցող բիզնեսների համար, 2028 թվականից՝ բոլորի համար։
Վաճառքներ ԵՄ այլ երկրներին
Ով վաճառում է ԵՄ այլ երկրների մասնավոր հաճախորդներին, պետք է հետևի հեռավար վաճառքի շեմին։ 2021 թվականի հուլիսից ամբողջ ԵՄ-ում գործում է տարեկան 10 000 եվրո շեմ՝ բոլոր այդ վաճառքների համար միասին։ Եթե այն գերազանցվում է, որպես կանոն, կիրառվում է այն երկրի ԱԱՀ-ն, որտեղ գտնվում է հաճախորդը։ ԵՄ OSS հաղորդման ընթացակարգով այդ հասույթը կարելի է կենտրոնացված կերպով հաղորդել Bundeszentralamt für Steuern-ին՝ Դաշնային կենտրոնական հարկային վարչությանը, առանց յուրաքանչյուր երկրում առանձին գրանցվելու։
Եթե ապրանքը պահվում է արտերկրի պահեստներում, օրինակ՝ առցանց հարթակի պատվերների կատարման ծրագրերի շրջանակում, կարող է անհրաժեշտ լինել գրանցվել տվյալ երկրում։ Ապրանքն արտերկրի պահեստ տեղափոխելը նույնպես կարող է ԱԱՀ-ի տեսանկյունից նշանակություն ունենալ։
Արտերկրում վաճառքների, արտերկրի պահեստների և գրանցումների գնահատումը հարկային խորհրդատուի գործն է։ Հաշվապահությունը նրան տրամադրում է հասույթն ըստ երկրների և հարկի դրույքների, այնպես, ինչպես այն ցույց են տալիս հարթակները։
Ինչ են հարթակները հաղորդում հարկային տեսչությանը
2023 թվականից առցանց հարթակները և վաճառքի այլ հարթակներ պարտավոր են հարկային մարմիններին հաղորդել տվյալներ իրենց վաճառողների և նրանց հասույթի մասին։ Բացի այդ, առցանց հարթակները պետք է գրի առնեն իրենց վաճառողների որոշակի տվյալներ և կարող են պատասխանատվություն կրել վաճառողների չվճարված ԱԱՀ-ի համար․ այդ պատճառով նրանք հարցնում են հարկային համարը և ԱԱՀ նույնականացման համարը։
Ձեզ համար դա նշանակում է․ հարկային տեսչությունն առանց այդ էլ գիտի հարթակներում Ձեր հասույթը։ Առավել կարևոր է այնպիսի հաշվապահությունը, որի թվերը համապատասխանում են հարթակների հաղորդումներին։ Հակառակ դեպքում տարբերությունները հանգեցնում են լրացուցիչ հարցերի։
Ապրանքների գնում, ներմուծում և պաշար
Շատ առցանց վաճառողներ ապրանքը գնում են մեծ քանակությամբ, հաճախ արտերկրից։ Ձեռքբերման արժեքի մեջ գնման գնից բացի մտնում են նաև փոխադրումը, ապահովագրությունը և մաքսատուրքը։ Ներմուծման ԱԱՀ-ն սովորաբար հաշվարկվում է առաքողի կամ մաքսային գործակալի միջոցով և որոշակի պայմաններով կարող է հաշվանցվել որպես մուտքային ԱԱՀ։ Մանրամասները՝ Ներմուծում և արտահանում էջում։
Քանի որ ապրանքը հաճախ գնվում է վաճառքից ամիսներ առաջ, խոշոր գնումներն աղավաղում են ամսական հաշվետվությունը։ Այստեղ պարզություն է բերում համադրումն այն պաշարի հետ, որը ցույց են տալիս ապրանքային հաշվառման համակարգը կամ պատվերների կատարման ծառայություն մատուցողի պահեստային հաշվետվությունները։ Տարեվերջին հարկային խորհրդատուին անհրաժեշտ է գույքագրում, այդ թվում՝ երրորդ անձանց պահեստներում գտնվող ապրանքի համար։
Առցանց խանութների հաշվապահության բնորոշ սխալներ
- Գրանցված են միայն փոխանցումները՝ այդ դեպքում հասույթը, սպասարկման վճարները և ԱԱՀ-ն ճիշտ չեն
- Սպասարկման վճարները հաշվանցված են հասույթի հետ՝ հաշվետվությունը ցույց չի տալիս, թե որքան արժե հարթակը
- Անձնական վճարումներ վճարային ծառայությունում բացված բիզնես հաշվով՝ համադրումը վերածվում է դետեկտիվ աշխատանքի
- Մոռացված պահուստներ առցանց հարթակներում՝ պահված գումարներն այդ դեպքում բացակայում են փոխհաշվարկային հաշվում
- Անտեսված արտարժույթ՝ այլ արժույթներով վաճառքները գրանցվում են սխալ փոխարժեքով
- Չհամադրված պահեստային պաշար՝ խոշոր գնումներն աղավաղում են ամսվա արդյունքը
Այս սխալներից յուրաքանչյուրը կարելի է հետագայում ուղղել, սակայն զգալի ջանքերով։ Ավելի հեշտ է հաշվապահությունը սկզբից ևեթ հիմնել հաշվետվությունների, ոչ թե բանկային քաղվածքների վրա։
Առցանց վաճառողների ամսական կարգը
Հստակ կարգով հաշվապահությունը մնում է կառավարելի նույնիսկ շատ վաճառքների դեպքում։ Ամեն ամիս ցանկալի է ունենալ հետևյալ փաստաթղթերը՝
- Առցանց հարթակներ՝ հաշվետվություններ ամսվա բոլոր ժամանակահատվածների համար
- Վճարային ծառայություններ՝ ամսական հաշվետվություններ բոլոր գործարքներով և վերջնական մնացորդով
- Խանութի համակարգ՝ Shopify, WooCommerce, Shopware կամ JTL ծրագրից արտահանված պատվերներն ու հաշիվները
- Գնումներ՝ մատակարարների հաշիվներ, փոխադրման և մաքսային հաշվարկներ
- Ծառայություններ մատուցողներ՝ առաքման ծառայությունների, պատվերների կատարման ծառայությունների և գովազդային հարթակների հաշիվներ
- Պաշար՝ պահեստային հաշվետվություն ամսվա վերջի դրությամբ, եթե օգտագործում եք ապրանքային հաշվառման համակարգ
Եթե այս հաշվետվություններն առկա են մինչև հաջորդ ամսվա 5-ը, ամիսը գրանցվում և համադրվում է դրանից հետո առաջին օրերին։ Թե ինչպես ենք դա կազմակերպում առցանց վաճառողների համար, կարդացեք Առցանց առևտուր էջում։
Աղբյուրներ
Օրենքներ և մարմիններ, որոնք նշված են հոդվածում։ Օրենքների տեքստերը բացվում են gesetze-im-internet.de կայքում՝ գերմաներեն։
Այս հոդվածը նախատեսված է ընդհանուր տեղեկատվության համար և չի փոխարինում հարկային կամ իրավական խորհրդատվությանը կոնկրետ դեպքում։ Հարկային հարցերի համար պատասխանատու է հարկային խորհրդատուն։