W grupie kapitałowej każda spółka ma własną księgowość, własny bank i własne obowiązki. Jednocześnie między spółkami przepływa dużo pieniędzy: holding wystawia faktury za zarządzanie i administrację, jedna spółka płaci faktury innej, pożyczki krążą w obie strony. Każda z tych płatności musi pojawić się w obu księgowościach, w tej samej kwocie i na właściwym koncie rozrachunkowym.
Dlatego co miesiąc uzgadniamy ze sobą konta rozrachunkowe między spółkami. Jeśli saldo się nie zgadza, od razu wyjaśniamy przyczynę, dopóki dokumenty są jeszcze pod ręką. Na koniec roku doradca podatkowy otrzymuje dla każdej spółki uzgodnione salda zamiast listy otwartych pytań.
Podział kosztów w grupie i świadczenia między spółkami wymagają podstawy: umowy, przejrzystej kalkulacji i faktury. To, czy podział kosztów jest adekwatny i jak należy go traktować na gruncie VAT, ocenia doradca podatkowy. Na życzenie przygotowujemy comiesięczne faktury za podział kosztów zgodnie z umową i Państwa wytycznymi, księgujemy je w obu spółkach i dbamy o to, aby umowa, faktura i płatność do siebie pasowały.
Jeśli istnieje grupa podatkowa, obowiązują szczególne zasady. W przypadku grupy podatkowej dla celów VAT świadczenia wewnątrz grupy traktuje się inaczej niż świadczenia między niepowiązanymi firmami, a przekazanie zysku lub pokrycie straty na podstawie umowy o przekazywanie wyniku finansowego należy ująć w rocznym sprawozdaniu finansowym. O tym, czy grupa podatkowa istnieje, jakie ma skutki i jak wygląda sprawozdanie, decyduje doradca podatkowy. Na bieżąco księgujemy według jego wytycznych i przekazujemy mu dane wszystkich spółek terminowo i w tej samej strukturze.
Grupa potrzebuje też całościowego obrazu. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe i konsolidacja nie należą do naszych usług. Zestawiamy jednak obok siebie miesięczne raporty wszystkich spółek, pokazujemy salda bankowe i pożyczki grupy w jednym zestawieniu i omawiamy z Państwem, gdzie pieniądze są zamrożone, a gdzie ich brakuje. Dzięki temu wcześnie widzą Państwo, czy któraś spółka potrzebuje wsparcia płynności finansowej, zanim trzeba będzie nagle przesuwać płatności.
