Mulți întreprinzători se întreabă dacă au nevoie de un consultant fiscal pentru contabilitate sau dacă le ajunge un birou de contabilitate. Răspunsul se află în Legea germană privind consultanța fiscală și este mai clar decât cred mulți. Aici explicăm cine ce are dreptul să facă și cum le puteți combina pe cele două în mod util.
De ce există, de fapt, o limită
Asistența în materie fiscală este în Germania un domeniu protejat. Conform Legii privind consultanța fiscală, numai anumite categorii profesionale au dreptul să acorde această asistență în mod sistematic: consultanți fiscali, împuterniciți fiscali, avocați, auditori financiari, revizori contabili jurați și societățile corespunzătoare. Tuturor celorlalți le este interzisă asistența în materie fiscală acordată în mod sistematic, conform § 5 StBerG.
Motivul este protecția contribuabililor. Cine întocmește o declarație fiscală sau evaluează chestiuni fiscale poartă răspunderea pentru sume care ajung repede la mii de euro. Pentru aceasta, consultanții fiscali au promovat un examen dificil, se află sub supravegherea profesională a camerei și trebuie să aibă o asigurare de răspundere civilă profesională.
Ținerea contabilității face parte, în principiu, din asistența în materie fiscală, deoarece este baza impozitării. Pentru ca firmele să nu fie totuși nevoite să plătească un consultant fiscal pentru fiecare înregistrare, § 6 StBerG prevede excepții. Tocmai aceste excepții formează domeniul de activitate al unui birou de contabilitate.
Ce are dreptul să facă un birou de contabilitate
Conform § 6 alin. 1 pct. 1 StBerG, contabilii calificați au dreptul să preia patru activități. Condiția este ca persoana responsabilă să fi promovat examenul final al unei calificări profesionale în domeniul comercial sau să fi dobândit o pregătire echivalentă și apoi să fi lucrat practic în contabilitate cel puțin trei ani, cel puțin 16 ore pe săptămână.
- Întocmirea planurilor de conturi: organizarea contabilității pe baza unui plan de conturi standard potrivit
- Înregistrarea operațiunilor economice curente: facturi primite și emise, tranzacții bancare, casierie, servicii de plată
- Salarizarea curentă: calculul salariilor și transmiterea declarațiilor către asigurările sociale
- Întocmirea declarațiilor de impozit pe salariu: declarația lunară, trimestrială sau anuală privind impozitul pe salariu
Oricine are oricum dreptul să preia activitățile pur mecanice, de exemplu introducerea documentelor pentru care altcineva a stabilit deja conturile. La acestea se adaugă sarcini care nu țin deloc de asistența în materie fiscală: colectarea și ordonarea documentelor, reconcilierea conturilor, urmărirea sumelor neachitate, întocmirea rapoartelor lunare, pregătirea plăților sau digitalizarea proceselor.
Pentru dumneavoastră, ca întreprinzător, aceasta înseamnă: cea mai mare parte a muncii curente o poate face un birou de contabilitate. Este vorba de tot ce se repetă în fiecare lună și ia mult timp.
Ce îi este rezervat consultantului fiscal
Tot ce depășește înregistrările curente și salarizarea rămâne în sarcina consultantului fiscal. Aici intră mai ales:
- Declarațiile preliminare de TVA: sunt declarații fiscale, nu înregistrări curente
- Situațiile financiare anuale: bilanțul sau calculul profitului pe baza încasărilor și plăților, cu amortizări, provizioane și regularizări
- Declarațiile fiscale: pentru firmă și pentru proprietari
- Consultanța fiscală: structurare, formă juridică, investiții, succesiune
- Evaluarea unor chestiuni fiscale punctuale: de exemplu, dacă se aplică taxarea inversă sau dacă poate fi aplicat un regim special
- Reprezentarea în fața administrației fiscale: contestații, cereri, inspecții fiscale
De reținut: biroul de contabilitate se asigură că cifrele sunt înregistrate complet și corect. Consultantul fiscal decide ce consecințe fiscale decurg din ele și vă reprezintă în fața administrației fiscale.
Unde se trasează limita în practică
În activitatea de zi cu zi, limita este de obicei ușor de trasat. Un exemplu: un furnizor dintr-un alt stat al UE trimite o factură fără TVA germană. Biroul de contabilitate înregistrează factura conform regulilor stabilite împreună cu consultantul fiscal și verifică dacă factura conține informațiile necesare. Consultantul fiscal evaluează dacă operațiunea este încadrată corect din punctul de vedere al TVA.
La fel stau lucrurile în comerțul auto. Înregistrăm fiecare vehicul așa cum apare pe factură. Întrebarea dacă o vânzare putea fi facturată în regimul taxării marjei ține de evaluarea fiscală. Dacă observăm ceva în timpul înregistrării, vă semnalăm acest lucru dumneavoastră și consultantului fiscal. Mai multe în articolul despre taxarea marjei în comerțul auto.
Un birou de contabilitate bun identifică astfel de aspecte, dar nu decide asupra lor. Le transmite grupat, pentru ca consultantul fiscal să nu dea de ele abia la întocmirea situațiilor financiare anuale.
Patru neînțelegeri frecvente
- Consultantul fiscal trebuie să facă el însuși fiecare înregistrare: nu este așa. Puteți încredința contabilitatea curentă unui birou de contabilitate, iar consultantul fiscal lucrează apoi mai departe cu cifrele primite.
- Un birou de contabilitate doar transcrie documente: contabilii calificați stabilesc conturile și fac înregistrările în mod independent, reconciliază conturile, calculează salariile și întocmesc declarația de impozit pe salariu. Este mult mai mult decât simpla introducere de date.
- Cu un birou de contabilitate nu mai am nevoie de consultant fiscal: pentru declarațiile preliminare de TVA, situațiile financiare anuale și declarațiile fiscale aveți nevoie în continuare de el, cu excepția cazului în care vă ocupați singur de ele.
- Cine face înregistrările poartă obligațiile fiscale: obligațiile fiscale rămân la dumneavoastră, ca întreprinzător. Biroul de contabilitate și consultantul fiscal răspund fiecare față de dumneavoastră pentru propria parte de muncă, așa cum prevede contractul.
Tocmai ultima neînțelegere este importantă: rămâneți responsabil ca documentele să fie complete și să ajungă la timp. Cu cât colaborarea este mai bine organizată, cu atât trebuie să vă ocupați mai puțin de acest lucru.
De ce combinația are adesea sens
Consultanții fiscali facturează conform Regulamentului privind onorariile consultanților fiscali sau convin un onorariu propriu. Birourile de contabilitate își stabilesc liber prețurile și sunt specializate în munca curentă. De aceea, pentru multe întreprinderi mici și mijlocii este avantajos din punct de vedere economic să încredințeze înregistrările curente și salarizarea unui birou de contabilitate și să mandateze consultantul fiscal pentru declarațiile preliminare de TVA, situațiile financiare anuale și consultanță.
Și consultantul fiscal are de câștigat: primește cifre reconciliate și trebuie să pună mai puține întrebări. Dumneavoastră aveți o persoană de contact fixă pentru documente și una pentru impozite. Important este ca ambii să colaboreze strâns și să schimbe datele în același format, în practică de obicei prin DATEV.
Din punct de vedere juridic, încheiați pentru aceasta două contracte: unul cu biroul de contabilitate pentru contabilitate și unul cu consultantul fiscal pentru impozite. Împuternicirea pentru administrația fiscală o acordați consultantului fiscal. Cum se desfășoară acest lucru la noi aflați pe pagina Impozite cu consultant fiscal.
La ce să fiți atenți când alegeți
Fie că apelați la un birou de contabilitate, la un consultant fiscal sau la amândoi: aceste aspecte vă ajută să decideți.
- Împărțirea clară a sarcinilor: contractul stabilește cine ce preia și cine ce termen respectă
- Calificare: biroul de contabilitate vă poate spune cine răspunde de înregistrări și ce pregătire are această persoană
- Formatul datelor: contabilitatea poate fi predată consultantului fiscal direct, fără ocolișuri
- Disponibilitate: întrebările sunt adunate și puse grupat, nu document cu document
- Protecție: întrebați de o asigurare de răspundere civilă pentru prejudicii patrimoniale
- Protecția datelor: dacă sunt prelucrate date salariale, trebuie să existe un contract de prelucrare a datelor
Birourile de contabilitate serioase spun deschis ce au dreptul să facă și ce nu. Dacă un prestator care nu este el însuși consultant fiscal promite că preia declarațiile fiscale sau declarațiile preliminare de TVA, se impune prudență.
Cum colaborează GKM cu consultanții fiscali
GKM vă ține contabilitatea curentă de preferință în DATEV, la cerere în Lexware Office, și se ocupă de salarizare în DATEV. Pentru declarațiile preliminare de TVA, situațiile financiare anuale și declarațiile fiscale colaborăm cu consultanți fiscali: cu consultantul nostru fiscal partener sau cu propriul dumneavoastră consultant, dacă aveți deja unul.
În fiecare lună înregistrăm și reconciliem, iar pe această bază consultantul fiscal transmite declarația preliminară de TVA. După încheierea anului, el întocmește din cifrele reconciliate situațiile financiare anuale și declarațiile fiscale. Încărcați documentele o singură dată în portalul clienților și primiți întrebările grupat. Dacă nu aveți încă un consultant fiscal, vă punem în legătură cu unul, gratuit și fără obligații: Găsiți un consultant fiscal.
Surse
Legile și instituțiile pe care le menționează articolul. Textele legilor trimit la gesetze-im-internet.de.
- § 5 StBerG: interdicția asistenței neautorizate în materie fiscală, folosirea abuzivă a titlurilor profesionale
- § 6 StBerG: excepții de la interdicția asistenței neautorizate în materie fiscală
- Regulamentul privind onorariile consultanților fiscali, StBVV
Acest articol oferă informații generale și nu înlocuiește consultanța fiscală sau juridică pentru cazuri individuale. De întrebările fiscale se ocupă consultantul fiscal.