Багато підприємців замислюються, чи потрібен їм для бухгалтерського обліку податковий консультант, чи вистачить бухгалтерського бюро. Відповідь дає Закон про податкове консультування, і вона чіткіша, ніж багато хто думає. Тут ми пояснюємо, хто що має право робити і як розумно поєднати одне з одним.
Чому взагалі існує межа
Допомога в податкових справах у Німеччині — захищена сфера. Згідно із Законом про податкове консультування систематично надавати таку допомогу мають право лише певні професійні групи: податкові консультанти, уповноважені з податкових справ, адвокати, аудитори, присяжні аудитори та відповідні компанії. Усім іншим систематична допомога в податкових справах заборонена відповідно до § 5 StBerG.
Причина — захист платників податків. Хто складає податкову декларацію або оцінює податкові питання, той відповідає за суми, які швидко сягають тисяч євро. Для цього податкові консультанти склали вимогливий іспит, перебувають під професійним наглядом палати й зобов’язані мати страхування професійної відповідальності.
Ведення бухгалтерського обліку, як правило, належить до допомоги в податкових справах, адже воно є основою оподаткування. Щоб підприємствам усе ж не доводилося платити податковому консультанту за кожну проводку, § 6 StBerG передбачає винятки. Саме ці винятки й становлять сферу роботи бухгалтерського бюро.
Що має право робити бухгалтерське бюро
Відповідно до § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG кваліфіковані бухгалтери мають право виконувати чотири види робіт. Умова така: відповідальна особа склала випускний іспит після професійного навчання за комерційним фахом або здобула рівноцінну підготовку, а після цього щонайменше три роки працювала на практиці в бухгалтерії, щонайменше 16 годин на тиждень.
- Складання планів рахунків: налаштування обліку за відповідним типовим планом рахунків
- Відображення поточних господарських операцій в обліку: вхідні та вихідні рахунки, банківські операції, каса, платіжні сервіси
- Поточний розрахунок заробітної плати: нарахування зарплати, подання повідомлень до органів соціального страхування
- Складання декларацій з податку із заробітної плати: щомісячна, щоквартальна або щорічна декларація з податку із заробітної плати
Суто механічну роботу, наприклад внесення документів, які вже хтось інший заздалегідь розніс за рахунками, і так може виконувати будь-хто. До цього додаються завдання, які взагалі не є допомогою в податкових справах: збирати й упорядковувати документи, звіряти рахунки, відстежувати непогашену заборгованість, складати щомісячні звіти, готувати платежі або цифровізувати процеси.
Для вас як підприємця це означає: більшу частину поточної роботи може виконати бухгалтерське бюро. Це стосується всього, що повторюється щомісяця і забирає багато часу.
Що дозволено лише податковому консультанту
Усе, що виходить за межі поточного відображення операцій в обліку та розрахунку заробітної плати, залишається за податковим консультантом. Насамперед це:
- Попередні декларації з ПДВ: це податкова звітність, а не поточні проводки
- Річна фінансова звітність: баланс або спрощений розрахунок прибутку з амортизацією, резервами та розмежуванням за періодами
- Податкові декларації: для підприємства і для власників
- Податкове консультування: податкове структурування, організаційно-правова форма, інвестиції, передача бізнесу наступнику
- Оцінка окремих податкових питань: наприклад, чи застосовується перенесення обов’язку сплати ПДВ на отримувача або чи можна застосувати спеціальний режим
- Представництво перед податковою інспекцією: скарги, заяви, виїзні податкові перевірки
Головне: бухгалтерське бюро дбає про те, щоб цифри були внесені повністю і правильно. Податковий консультант вирішує, які податкові наслідки з цього випливають, і представляє вас перед податковою інспекцією.
Де проходить межа на практиці
На практиці межу зазвичай легко провести. Приклад: постачальник з іншої країни ЄС надсилає рахунок без німецького ПДВ. Бухгалтерське бюро відображає рахунок в обліку за правилами, узгодженими з податковим консультантом, і стежить, щоб у рахунку були всі потрібні дані. Чи правильно операцію класифіковано з погляду ПДВ, оцінює податковий консультант.
Схожа ситуація в торгівлі автомобілями. Ми відображаємо в обліку кожен автомобіль так, як зазначено в рахунку. Чи можна було оформити продаж з оподаткуванням маржі — це питання податкової оцінки. Якщо під час відображення операцій ми щось помічаємо, то звертаємося до вас і до податкового консультанта. Докладніше — у статті про оподаткування маржі в торгівлі автомобілями.
Хороше бухгалтерське бюро помічає такі моменти, але не вирішує їх. Воно передає їх разом, щоб податковий консультант не натрапив на них лише під час складання річної фінансової звітності.
Чотири поширені хибні уявлення
- Податковий консультант має сам робити кожну проводку: ні. Ви можете передати поточний бухгалтерський облік бухгалтерському бюро, а податковий консультант далі працює з отриманими цифрами.
- Бухгалтерське бюро лише передруковує документи: кваліфіковані бухгалтери самостійно розносять операції за рахунками й відображають їх в обліку, звіряють рахунки, розраховують заробітну плату і складають декларацію з податку із заробітної плати. Це значно більше, ніж просте внесення даних.
- З бухгалтерським бюро мені більше не потрібен податковий консультант: для попередніх декларацій з ПДВ, річної фінансової звітності та податкових декларацій він вам і далі потрібен, хіба що ви робите це самі.
- Хто веде облік, той відповідає за податки: податкові обов’язки залишаються за вами як підприємцем. Бухгалтерське бюро і податковий консультант відповідають перед вами кожен за свою частину роботи, як зазначено в договорі.
Саме останнє хибне уявлення важливе: ви й надалі відповідаєте за те, щоб документи надходили повністю і вчасно. Що краще організовано співпрацю, то менше вам доводиться про це дбати.
Чому поєднання часто має сенс
Податкові консультанти виставляють рахунки згідно з Положенням про винагороду податкових консультантів або домовляються про власну винагороду. Бухгалтерські бюро вільні в ціноутворенні та спеціалізуються на поточній роботі. Тому багатьом малим і середнім підприємствам вигідно передати поточне відображення операцій і зарплату бухгалтерському бюро, а податкового консультанта залучати для попередніх декларацій з ПДВ, річної фінансової звітності та податкового консультування.
Податковий консультант теж виграє: він отримує звірені цифри і менше перепитує. У вас самих є одна постійна контактна особа з питань документів і одна — з питань податків. Важливо, щоб обидва тісно співпрацювали й обмінювалися даними в одному форматі, на практиці здебільшого через DATEV.
Юридично для цього ви укладаєте два договори: один із бухгалтерським бюро щодо бухгалтерського обліку, а другий із податковим консультантом щодо податків. Довіреність для податкової інспекції ви видаєте податковому консультанту. Як це відбувається в нас, описано на сторінці Податки з податковим консультантом.
На що звернути увагу під час вибору
Незалежно від того, чи доручаєте ви роботу бухгалтерському бюро, податковому консультанту чи обом, ці пункти допоможуть ухвалити рішення.
- Чіткий розподіл завдань: у договорі зазначено, хто що бере на себе і хто яких строків дотримується
- Кваліфікація: бухгалтерське бюро може сказати, хто відповідає за облік і яку освіту має ця особа
- Формат даних: бухгалтерський облік можна без зайвих кроків передати податковому консультанту
- Доступність: запитання ставлять разом, а не по кожному документу окремо
- Захист: запитайте про страхування відповідальності за фінансові збитки
- Захист даних: якщо обробляються дані про заробітну плату, потрібен договір про обробку даних за дорученням
Сумлінні бухгалтерські бюро відкрито кажуть, що їм дозволено, а що ні. Якщо виконавець, який сам не є податковим консультантом, обіцяє взяти на себе податкові декларації або попередні декларації з ПДВ, варто бути обережними.
Як GKM співпрацює з податковими консультантами
GKM веде ваш поточний бухгалтерський облік переважно в DATEV, за бажанням — у Lexware Office, а розрахунок заробітної плати — у DATEV. Для попередніх декларацій з ПДВ, річної фінансової звітності та податкових декларацій ми співпрацюємо з податковими консультантами: з нашим податковим консультантом-партнером або з вашим власним, якщо він у вас уже є.
Щомісяця ми відображаємо операції в обліку та звіряємо рахунки, а податковий консультант на цій основі подає попередню декларацію з ПДВ. Після закінчення року він складає зі звірених цифр річну фінансову звітність і податкові декларації. Ви один раз завантажуєте документи в особистий кабінет клієнта й отримуєте наші запитання разом. Якщо у вас ще немає податкового консультанта, ми безкоштовно і без зобов’язань зв’яжемо вас із ним: Знайти податкового консультанта.
Джерела
Закони та установи, згадані в статті. Тексти законів відкриваються за посиланнями на gesetze-im-internet.de.
- § 5 StBerG: заборона несанкціонованої допомоги в податкових справах, зловживання професійними званнями
- § 6 StBerG: винятки із заборони несанкціонованої допомоги в податкових справах
- Положення про винагороду податкових консультантів, StBVV
Ця стаття містить загальну інформацію і не замінює податкового чи юридичного консультування в конкретному випадку. За податкові питання відповідає податковий консультант.