Birçok işletme sahibi şunu merak eder: Muhasebe için bir vergi danışmanı gerekli mi, yoksa bir muhasebe bürosu yeterli mi? Cevap Alman Vergi Danışmanlığı Kanununda yer alır ve sanıldığından daha açıktır. Bu yazıda kimin neye yetkili olduğunu ve ikisini nasıl anlamlı biçimde birleştirebileceğinizi açıklıyoruz.
Bu sınır neden var?
Almanya’da vergi işlerinde yardım korunan bir alandır. Alman Vergi Danışmanlığı Kanunu uyarınca bu yardımı sürekli ve bağımsız olarak yalnızca belirli meslek grupları sunabilir: vergi danışmanları, vergi vekilleri, avukatlar, bağımsız denetçiler, yeminli hesap denetçileri ve bunlara karşılık gelen şirketler. Diğer herkes için vergi işlerinde sürekli ve bağımsız olarak yardım sunmak § 5 StBerG uyarınca yasaktır.
Bunun nedeni vergi mükelleflerini korumaktır. Vergi beyannamesi hazırlayan veya vergisel soruları değerlendiren kişi, kısa sürede binlerce avroyu bulabilen tutarların sorumluluğunu taşır. Vergi danışmanları bu iş için zorlu bir sınavı geçmiştir, meslek odasının denetimi altındadır ve mesleki sorumluluk sigortası yaptırmak zorundadır.
Muhasebe, vergilendirmenin temeli olduğu için kural olarak vergi işlerinde yardım kapsamına girer. İşletmeler yine de her muhasebe kaydı için vergi danışmanına ödeme yapmak zorunda kalmasın diye § 6 StBerG istisnalar öngörür. Bir muhasebe bürosunun çalışma alanını tam da bu istisnalar oluşturur.
Muhasebe bürosunun yetkileri
§ 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG uyarınca nitelikli muhasebeciler dört işi üstlenebilir. Bunun koşulu, sorumlu kişinin ticari bir meslek eğitiminin bitirme sınavını geçmiş ya da buna denk bir ön eğitim almış olması ve ardından en az üç yıl boyunca haftada en az 16 saat muhasebe alanında fiilen çalışmış olmasıdır.
- Hesap planlarının oluşturulması: muhasebenin uygun bir hesap planıyla kurulması
- Cari ticari işlemlerin muhasebeleştirilmesi: gelen ve giden faturalar, banka hareketleri, kasa, ödeme hizmetleri
- Düzenli bordrolama: maaş ve ücretlerin hesaplanması, sosyal sigortaya bildirimlerin yapılması
- Ücret vergisi beyannamelerinin hazırlanması: aylık, üç aylık veya yıllık ücret vergisi beyannamesi
Başka birinin önceden hesaplara atadığı belgelerin sisteme girilmesi gibi tamamen mekanik işleri zaten herkes üstlenebilir. Buna ek olarak, hiç vergi işlerinde yardım sayılmayan görevler de vardır: belgeleri toplamak ve düzenlemek, hesapların mutabakatını yapmak, açık kalemleri takip etmek, aylık raporlar oluşturmak, ödemeleri hazırlamak veya süreçleri dijitalleştirmek.
İşletme sahibi olarak sizin için bunun anlamı şudur: Düzenli işlerin büyük bölümünü bir muhasebe bürosu yürütebilir. Bu, her ay tekrarlanan ve çok zaman alan her şeyi kapsar.
Vergi danışmanına ayrılmış işler
Düzenli muhasebe kayıtlarının ve bordrolamanın ötesine geçen her şey vergi danışmanında kalır. Bunların başında şunlar gelir:
- KDV ön beyannameleri: Bunlar vergi beyanıdır, düzenli muhasebe kaydı değildir
- Yıllık finansal tablolar: amortismanlar, karşılıklar ve dönemsellik ayarlamalarıyla birlikte bilanço veya nakit esaslı gelir-gider hesabı
- Vergi beyannameleri: işletme ve işletme sahipleri için
- Vergi danışmanlığı: vergi planlaması, hukuki yapı, yatırımlar, işletmenin devri
- Somut vergi sorularının değerlendirilmesi: örneğin KDV yükümlülüğünün alıcıya geçip geçmediği veya bir özel düzenlemenin uygulanıp uygulanamayacağı
- Vergi dairesi karşısında temsil: itirazlar, başvurular, vergi incelemeleri
Akılda tutun: Muhasebe bürosu rakamların eksiksiz ve doğru kaydedilmesini sağlar. Vergi danışmanı bunların vergi açısından sonuçlarına karar verir ve sizi vergi dairesi karşısında temsil eder.
Günlük işlerde sınır nereden geçer?
Günlük işlerde sınırı çizmek çoğu zaman kolaydır. Bir örnek: Başka bir AB ülkesindeki bir tedarikçi, Alman KDV’si içermeyen bir fatura gönderir. Muhasebe bürosu faturayı vergi danışmanıyla belirlenen kurallara göre muhasebeleştirir ve faturada gerekli bilgilerin yer almasına dikkat eder. İşlemin KDV açısından doğru sınıflandırılıp sınıflandırılmadığını vergi danışmanı değerlendirir.
Otomobil ticaretinde de durum benzerdir. Her aracı faturada gösterildiği şekilde muhasebeleştiriyoruz. Bir satışın marj üzerinden vergilendirmeyle faturalanıp faturalanamayacağı vergisel bir değerlendirmedir. Muhasebeleştirme sırasında dikkatimizi çeken bir şey olursa bunu size ve vergi danışmanına iletiyoruz. Ayrıntılar otomobil ticaretinde marj üzerinden vergilendirme yazısında.
İyi bir muhasebe bürosu bu tür noktaları fark eder, ancak bunlar hakkında karar vermez. Vergi danışmanı bunlarla ilk kez yıllık finansal tabloları hazırlarken karşılaşmasın diye onları toplu olarak iletir.
Dört yaygın yanılgı
- Vergi danışmanı her kaydı kendisi yapmak zorundadır: Hayır. Aylık muhasebeyi bir muhasebe bürosuna verebilirsiniz; vergi danışmanı da teslim edilen rakamlarla çalışmaya devam eder.
- Muhasebe bürosu yalnızca belgeleri sisteme girer: Nitelikli muhasebeciler belgeleri bağımsız olarak hesaplara atar ve muhasebeleştirir, hesapların mutabakatını yapar, bordroları hesaplar ve ücret vergisi beyannamesini hazırlar. Bu, veri girişinden çok daha fazlasıdır.
- Muhasebe bürosu varsa artık vergi danışmanına ihtiyacım yok: KDV ön beyannameleri, yıllık finansal tablolar ve vergi beyannameleri için, bunları kendiniz yapmadığınız sürece vergi danışmanına ihtiyacınız devam eder.
- Kayıtları kim tutuyorsa vergi yükümlülüğü de ondadır: Vergisel yükümlülükler işletme sahibi olarak sizde kalır. Muhasebe bürosu ve vergi danışmanı, sözleşmede yazdığı şekilde, işin kendi payına düşen kısmından size karşı ayrı ayrı sorumludur.
Özellikle son yanılgı önemlidir: Belgelerin eksiksiz ve zamanında elde olmasından siz sorumlu kalırsınız. İş birliği ne kadar iyi düzenlenirse, bununla o kadar az uğraşmanız gerekir.
Birlikte çalışma neden çoğu zaman mantıklı?
Vergi danışmanları ücretlerini Alman Vergi Danışmanları Ücret Yönetmeliği uyarınca faturalandırır veya ayrı bir ücret üzerinde anlaşır. Muhasebe büroları fiyatlandırmada serbesttir ve düzenli işlerde uzmanlaşmıştır. Bu nedenle birçok küçük ve orta ölçekli işletme için düzenli muhasebe kayıtlarını ve bordrolamayı bir muhasebe bürosuna vermek, vergi danışmanını ise KDV ön beyannameleri, yıllık finansal tablolar ve danışmanlık için görevlendirmek ekonomik açıdan mantıklıdır.
Vergi danışmanı da bundan yararlanır: Mutabakatı yapılmış rakamlar alır ve daha az soru sormak zorunda kalır. Sizin de belgeler için bir, vergiler için de bir sabit muhatabınız olur. Önemli olan, ikisinin yakın iş birliği içinde çalışması ve verileri aynı formatta, uygulamada çoğunlukla DATEV üzerinden paylaşmasıdır.
Hukuken bunun için iki sözleşme yaparsınız: biri muhasebe için muhasebe bürosuyla, diğeri vergiler için vergi danışmanıyla. Vergi dairesine yönelik vekâletnameyi vergi danışmanına verirsiniz. Bunun bizde nasıl işlediğini Vergi danışmanıyla vergi işleri sayfasında bulabilirsiniz.
Seçim yaparken dikkat etmeniz gerekenler
İster bir muhasebe bürosunu, ister bir vergi danışmanını, ister ikisini birden görevlendirin: Şu noktalar karar vermenize yardımcı olur.
- Net görev dağılımı: Sözleşmede kimin neyi üstlendiği ve kimin hangi süreye uyacağı yazar
- Nitelik: Muhasebe bürosu, kayıtlardan kimin sorumlu olduğunu ve bu kişinin hangi eğitime sahip olduğunu söyleyebilir
- Veri formatı: Muhasebe, vergi danışmanına doğrudan devredilebilir
- Ulaşılabilirlik: Sorular belge belge değil, toplu olarak iletilir
- Güvence: Mali zarar sorumluluk sigortası olup olmadığını sorun
- Veri koruma: Bordro verileri işleniyorsa bir veri işleme sözleşmesi de yapılmalıdır
Güvenilir muhasebe büroları neye yetkili olduklarını ve neye yetkili olmadıklarını açıkça söyler. Kendisi vergi danışmanı olmayan bir hizmet sağlayıcı vergi beyannamelerini veya KDV ön beyannamelerini üstlenmeyi vaat ediyorsa dikkatli olun.
GKM’nin vergi danışmanlarıyla iş birliği
GKM, aylık muhasebenizi tercihen DATEV’de, isterseniz Lexware Office’te, bordro işlerinizi ise DATEV’de yürütür. KDV ön beyannameleri, yıllık finansal tablolar ve vergi beyannameleri için vergi danışmanlarıyla birlikte çalışırız: iş ortağımız vergi danışmanıyla veya zaten bir vergi danışmanınız varsa kendi danışmanınızla.
Her ay belgeleri muhasebeleştirir ve hesapların mutabakatını yaparız; vergi danışmanı bunu temel alarak KDV ön beyannamesini verir. Yıl bittikten sonra mutabakatı yapılmış rakamlardan yıllık finansal tabloları ve beyannameleri vergi danışmanı hazırlar. Siz belgeleri bir kez müşteri paneline yüklersiniz, sorularımızı toplu olarak alırsınız. Henüz bir vergi danışmanınız yoksa sizi ücretsiz ve taahhütsüz olarak bir vergi danışmanıyla tanıştırırız: Vergi danışmanı bul.
Kaynaklar
Yazıda adı geçen kanunlar ve kurumlar. Kanun metinleri için gesetze-im-internet.de sitesine bağlantı verilir.
- § 5 StBerG: vergi işlerinde yetkisiz yardım yasağı, meslek unvanlarının kötüye kullanılması
- § 6 StBerG: vergi işlerinde yetkisiz yardım yasağının istisnaları
- Alman Vergi Danışmanları Ücret Yönetmeliği, StBVV
Bu yazı genel bilgi niteliğindedir ve somut durumlarda vergisel veya hukuki danışmanlığın yerini tutmaz. Vergiyle ilgili sorularda yetkili kişi vergi danışmanıdır.